Neoporezivi primici zaposlenika: što poslodavac može isplatiti bez poreza i doprinosa
Dio primanja zaposlenika može se isplatiti bez poreza i doprinosa, do propisanih iznosa. Tko ih koristi planski, za isti trošak daje zaposleniku osjetno više.
Povišica od 100 EUR neto poslodavca košta oko 190 EUR, jer se na dodatni dio plaće plaćaju doprinosi i porez. Neoporezivi primitak od 100 EUR košta 100 EUR. Ta razlika je razlog zašto se o neoporezivim primicima isplati razmišljati unaprijed, a ne u prosincu.
Iznosi u ovom članku navedeni su prema pravilima koja su vrijedila u trenutku pisanja. Mijenjaju se pravilnikom, ponekad i tijekom godine, pa ih prije isplate provjerite.
Što su neoporezivi primici
To su isplate koje poslodavac može dati zaposleniku, a na koje se do propisanog iznosa ne plaćaju ni porez na dohodak ni doprinosi. Poslodavcu su trošak poslovanja, a zaposlenik prima cijeli iznos.
Tri stvari vrijede za sve njih:
- Gornji iznos je propisan. Sve iznad toga smatra se plaćom i oporezuje se kao plaća.
- Nisu obveza poslodavca, osim ako ih propisuje kolektivni ugovor, pravilnik o radu ili ugovor o radu.
- Ne mogu zamijeniti plaću. Smanjenje ugovorene bruto plaće uz istodobno uvođenje neoporezivih primitaka u istom iznosu porezno je rizično.
Najčešće korišteni primici
| Primitak | Neoporezivo do |
|---|---|
| Prigodne nagrade (božićnica, regres i slično) | 700 EUR godišnje |
| Nagrade za radne rezultate | 1.120 EUR godišnje |
| Prehrana, paušalno | 100 EUR mjesečno |
| Dar djetetu do 15 godina | 140 EUR godišnje |
| Dar u naravi | 133 EUR godišnje |
| Dopunsko i dodatno zdravstveno osiguranje | 500 EUR godišnje |
| Sport, rekreacija, ugostiteljstvo i turizam | 400 EUR godišnje |
| Rad od kuće | 4 EUR po danu, najviše 70 EUR mjesečno |
| Potpora za novorođenče | 1.400 EUR |
| Otpremnina pri odlasku u mirovinu | 1.500 EUR |
Uz njih postoje i primici koji se priznaju prema stvarnom trošku i dokumentaciji:
- Prijevoz na posao i s posla, u visini stvarnih izdataka prema cijeni javnog prijevoza.
- Prehrana i smještaj prema računima, umjesto paušala, kad poslodavac plaća izravno pružatelju usluge.
- Vrtić, na temelju vjerodostojne dokumentacije ustanove.
- Službena putovanja: dnevnice, troškovi noćenja i naknada za korištenje privatnog automobila u službene svrhe po prijeđenom kilometru.
- Jubilarne nagrade, u iznosima koji rastu s godinama staža kod poslodavca.
Koliko to znači u novcu
Uzmimo zaposlenika kojem poslodavac tijekom godine isplati tri najčešća primitka u punom iznosu:
| EUR godišnje | |
|---|---|
| Prehrana, 100 EUR × 12 | 1.200 |
| Prigodne nagrade | 700 |
| Nagrada za radne rezultate | 1.120 |
| Ukupno | 3.020 |
Zaposlenik je primio 3.020 EUR, a poslodavca je to koštalo 3.020 EUR.
Da je isti neto iznos isplaćen kroz povećanje plaće, trošak poslodavca bio bi oko 5.700 EUR, uz stope iz našeg primjera u članku koliko poslodavca stvarno košta zaposlenik. Razlika je oko 2.700 EUR po zaposleniku godišnje. U tvrtki s trideset ljudi to je oko 80.000 EUR.
Na što paziti
Zbrajanje kod više poslodavaca. Godišnji iznosi vrijede po zaposleniku, a ne po poslodavcu. Ako je zaposlenik tijekom godine već primio prigodnu nagradu kod prethodnog poslodavca, novi može isplatiti samo razliku. Zato se pri zapošljavanju traži izjava ili se podatak provjerava kroz sustav Porezne uprave.
Dokumentacija. Za primitke prema stvarnom trošku potrebni su računi, putni nalozi i evidencije. Putni nalog bez relacije, svrhe i obračuna u nadzoru se ne priznaje, a isplaćeni iznos tada postaje plaća, s porezom, doprinosima i kamatama.
Odluka poslodavca. Isplata treba imati podlogu: odluku uprave ili odredbu pravilnika o radu, s jasnim kriterijima. Kod nagrada za radne rezultate to je posebno važno.
Jednako postupanje. Primitak koji dobivaju samo neki zaposlenici, bez objektivnog razloga, otvara radnopravna pitanja.
Paušal ili računi. Kod prehrane se bira jedan način. Paušal je jednostavniji, plaćanje prema računima dopušta veći iznos, ali traži ugovor s pružateljem i urednu evidenciju.
Plaća u naravi nije isto. Službeni automobil koji se koristi privatno, stan ili mobitel bez ograničenja nisu neoporezivi primici, nego plaća u naravi koja se oporezuje.
Kako to planirati
- Popišite što već isplaćujete i u kojim iznosima. Mnoge tvrtke koriste dva ili tri primitka i ne znaju za ostale.
- Izračunajte prostor. Koliko još možete isplatiti po zaposleniku do propisanih granica.
- Rasporedite kroz godinu. Isplata u nekoliko navrata lakša je za novčani tok od jedne velike u prosincu.
- Zapišite pravila. Tko ima pravo, pod kojim uvjetima i kada. To štiti i poslodavca i zaposlenike.
- Uključite u proračun. Neoporezivi primici su trošak rada i pripadaju u plan zajedno s plaćama.
Kome se to posebno isplati
- Tvrtkama koje žele povećati primanja zaposlenika, a imaju ograničen proračun.
- Tvrtkama s nižim plaćama, gdje fiksni iznos poput prehrane čini velik dio ukupnog primanja.
- Tvrtkama koje nagrađuju prema rezultatu i žele da nagrada zaposleniku stigne cijela.
Iznose i uvjete provjerite u važećem Pravilniku o porezu na dohodak prije isplate. Ako želite da zajedno prođemo što isplaćujete i gdje još ima prostora, to radimo u sklopu poreznog i poslovnog savjetovanja. Javite nam se.